申报踩线要罚款,
红线提前避开
泰国的申报节奏和规则跟国内差别很大,照搬国内习惯是最常见的踩坑源头。
泰国公司每个月都要报什么?
常见有 VAT 与预扣税等月度申报,再加半年与年度所得税申报,节奏固定,逾期就有罚款滞纳金。
付钱给中国母公司或境外服务商,要扣税吗?
跨境付款常常同时涉及预扣税和反向 VAT 两套义务,漏掉一头是高频踩坑点。对外付款前,先把口径过一遍。
在泰国赚的利润,能合规汇回中国吗?
能,但要走对路径。分红、服务费、特许权使用费等方式各有税务成本与合规要求,选错方式会多缴税甚至埋雷。方案要提前设计,不要等钱堆在账上再想。
账报错了会怎么样?
多数问题可以事后补正、缴罚款滞纳金,不会推翻你的投资决策;但反复出错会引来关注。稳妥的做法是申报前有人把关。
没做完审计能先分红吗?
不建议。年度分红的程序前提是先有一套经审计、股东会批准的财务报表——泰国要求有限公司年度财报须经注册审计师审计并出具意见。利润数字没经审计确认就分红,一旦审计调整让利润缩水,就可能变成违规分配要往回退。确有资金需求,可评估中期股息路径,按个案与顾问团队核对。
公司还有累计亏损能分红吗?
不能。泰国的原则是分红只能来自利润,账上累计亏损还没弥补,就谈不上有可分配利润——要先用后续盈利把亏损填平,剩下的才是能分的部分。当年赚钱但以前年度的窟窿还在,同样分不了。具体可分金额要按最新经审计的报表来算,按个案与顾问团队核对。
分红要开股东会还是董事会定?
年度分红由股东会决议,不是董事会说了算;董事会的角色是拟方案,以及在公司确有利润时可决定派发中期股息。实务顺序:董事会拟分配方案→股东大会批准财报并通过分红决议→再执行支付与代扣税。决议文件要留档,银行汇出和税务备查都会用到。
年中想先分一笔红利可以吗?
可以。泰国允许派中期股息,但有条件:派发时点公司确有足够利润支撑,且没有未弥补的累计亏损;由董事会决议派发,不必等到年度股东会。稳妥做法是先出一版中期管理报表把可分利润算清,再走决议和代扣税流程,金额口径按个案与顾问团队核对。
泰国公司利润要交多少企业所得税?
标准税率是净利润的 20%。符合条件的中小企业有分档低税率:首档利润免税、中档按 15%;拿到 BOI 促进的项目,还可在核定期间内享企业所得税减免。具体适用哪一档看公司规模与资质,以官方最新公告为准。
泰国企业所得税是怎么算出来的?
企业所得税=应税净利润×税率。应税净利润按《税法典》第 65 条以权责发生制计算:从会计利润出发,不可扣除的费用调增、税法允许的项目调减。会计利润和应税利润经常不一样,结账前要按税务口径做纳税调整。
账面亏损还要交企业所得税吗?
账面亏损当年通常不用缴企业所得税,但申报义务一天不免,年度 PND.50 照报不误。更要紧的是账面亏损不等于税务亏损:不可扣项调增后可能仍有应税利润要缴税;确认的税务亏损可向后结转五年抵减利润。个案口径与顾问团队核对。
中小企业在泰国有所得税优惠吗?
有。符合条件的中小企业适用分档优惠税率:净利润首 30 万泰铢免税、30 万至 300 万按 15%、超出部分按 20%。门槛是期末实收资本不超过 500 万泰铢且年收入不超过 3,000 万泰铢,两条同时满足才算数;够不够格按个案核对。
泰国公司什么时候要报年度所得税?
一年要报两次:半年预缴 PND.51 在会计年度前 6 个月结束后 2 个月内申报,以全年预估利润为基础预缴;年度汇算 PND.50 在会计年度结束后 150 天内申报,随附经审计的财务报表,半年已缴税款可抵年度应纳税额。
什么情况下必须做增值税登记?
达到法定营业额门槛就是强制义务,不是「要不要开票」的商业选择;另有特定业务须在开业前登记。未达门槛也可自愿登记——出口与制造企业通常需要:没登记就没有进项留抵,筹建期采购设备原材料缴的税就是纯成本。门槛金额以税务局现行规定为准。
该登记却一直没登记,补一下就行吗?
代价是不对称的:应登记而未登记期间的销售仍视为应税,销项要补并加罚款滞纳金;而进项未必能对等抵回,受凭证与期间条件限制——一补一不补,现金流上是净流出。你也开不出合规税务发票,客户侧跟着抵不了。历史缺口宜先整体规划补哪几期、按什么顺序,零散地补反而留下断点。
总部向泰国子公司收管理费,能在泰国扣除吗?
要同时过两道关:定价符合独立交易原则,支出本身还要属于「为取得利润而发生」且证据充分。中资企业最常见的失败不是定价高了,而是拿不出这笔服务真实发生、泰国子公司确实受益的证据。典型形态是一页纸合同加一张发票、没有任何工作记录——定价可能完全合理,证据链却不成立。
关联交易没到披露门槛,是不是就不用管?
不是。年收入达 2 亿泰铢须随年度申报提交关联交易披露表,但没到门槛不等于不用守独立交易原则,只是不用交那张表。定价方法要能说明为什么是这个费率、这个分摊基准,而不是「集团一直这么收」;方法一经采用应保持一贯,不能哪年对自己有利就换哪种口径。
什么时候该做一次税务健康检查?
三个时点最划算:年度所得税申报前(收入确认、跨境扣缴这类大敞口过了申报点再调,代价翻倍)、申请增值税退税前(退税几乎必然引来核查)、收到税局问询前。核心动作是把账面数字与已申报税表逐项勾稽——很多公司的账「记了也报了」,但账和表从来没有人放在一起对过。
泰国公司第一年最容易漏掉什么?
最常见的是把国内的年度节奏照搬过来:泰国的预扣税(PND 系列)与增值税(PP.30)逐月申报、逐月有死线,漏了按月累积滞纳金。其次是跨境付款只办了一头——代扣所得税与反向 VAT 是两套独立义务、两张表。还有 BOI 免税停在证书上,没在所得税申报端填报落地,额度一分用不上。
付钱给泰国本地供应商,也要代扣税吗?
要。境内付服务费、佣金、租金等款项同样有代扣义务,按月申报:PND.3 付给个人、PND.53 付给泰国法人,与跨境的 PND.54 是分开的三张表。付款方还须向收款方开具代扣税凭证,对方凭它抵减自己的年度税额——凭证没开或开错,对方抵不了,通常在年底集中爆出来。适用税率按所得类别区分,以税务局现行规定为准。
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年度汇算的死线是会计年度结束后 150 天,但真正决定你能不能按时报的,是它前面挂着的一条链:审计 → 股东大会 → 年报报送。审计师排期没提前预留,后面全部顺延。
两道关同时要过:定价要符合独立交易原则,支出本身还要属于「为取得利润而发生」且有充分证据。中资企业最常见的失败方式不是定价高了,而是拿不出这笔服务真实发生、且泰国子公司确实受益的…
达到法定营业额门槛就必须登记,不是选项;另外有些情形在开业前就要先登记。该登记而没登记,不只是补税——已发生的销项要补、进项却未必能抵回来,这个不对称是真正的代价。
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