泰国公司一年要报哪些税?死线都在几号?

很多中国老板把泰国报税想成「一年报一次」,这是最贵的一个误解。泰国公司只要正常经营,每个月都有两波申报,再叠加半年一次的预缴和年度汇算——错过任何一格,罚款和滞纳金就开始按月滚动。

01月度申报:每个月都在跑的循环

• 每月上旬(纸质通常为次月 7 日):预扣税系列——PND.1(雇员工资预扣,发薪就必报)、PND.3(付给个人的服务费/佣金)、PND.53(付给泰国法人的租金/服务费),外加跨境两张表 PP.36、PND.54(下一节详述)。
• 每月中旬(纸质通常为次月 15 日):PP.30(VAT 申报,完成 VAT 登记后每月必报)与 SSO 社保(雇主+雇员两部分)。

三个关键口径:覆盖期永远是「上个月的业务」,死线落在次月;PND.1、PP.30、SSO 属必报表,当月没有交易也要做零申报;电子申报(e-Filing)通常另有数天延展,但延展天数逐期以 RD 官方公告为准,不要当成固定福利。

一个实办细节:工资类申报按「支付月」归属——5 月的工资若 6 月才实际发放,归入 6 月支付期、随 7 月上旬那批申报。发薪日跨月的公司最容易在这里错位。

02跨境两张表:中资公司最容易漏的 PP.36 与 PND.54

向境外付款(服务费、特许权、软件订阅等)会同时触发两条独立义务:PND.54 是对外付款预扣税(税法第 70 条),是否预扣、按什么档,取决于所得定性与税收协定;PP.36 是反向计征 VAT(第 83/6 条)——境外服务商不会替你收泰国 VAT,由你作为买方自行申报缴纳 7%,之后凭 RD 缴款收据在收据所属税月的 PP.30 作进项抵回,净税负接近零,但漏报产生的滞纳金和稽查记录是实打实的。

• 一表一收款方:PP.36 按收款方逐一填表,同月付三家境外服务商就是三张表,不能合并。
• 个人卡垫付不豁免:老板用个人卡替公司支付的境外软件订阅,公司作为实际使用方仍是申报义务人——这是实办中最常见的漏报源头。

03半年一考、年度大考:PND.51 与 PND.50

PND.51 半年度企业所得税预缴:上半年结束后两个月内申报(通常约 8 月底,以官方为准),需备好上半年损益与全年利润预估,先行预缴一部分(计算口径以 RD 官方为准)。PND.50 年度汇算:会计年度结束后 150 天内申报(12/31 年结的公司约在次年 5 月底),须随附经审计的财务报表,PND.51 已缴部分可抵减。同一条年度链上还有:年结后 4 个月内召开股东大会(AGM)审议财报,AGM 后 1 个月内向 DBD 报送年度财务报表——一份审计底稿同时喂 RD 和 DBD,审计师排期务必提前预留。

04逾期的真实代价与三个常见翻车点

逾期申报会产生罚款加滞纳金(滞纳金一般按月累计,约每月 1.5%,以 RD 现行规定为准);又因为申报月月循环,一个月漏报往往演变成后面每个月「补旧账+报新账」双线作战,缺口越拖越宽。

• 税月错配触发比对:你的销项申报月与客户的进项申报月对不上,RD 进销项自动比对会显示不匹配,极易引来核查——开票、收款、申报三个时点要对齐。
• 「没交易」不等于「不用报」:必报表当月为零也要报空表,不报同样算逾期。
• 补报要一次理清:发现历史漏报时,补哪几期、按什么顺序、滞纳金怎么算,应整体规划;零散补一期漏一期,反而留下断点。

每家公司的申报日历并不相同:有没有雇员、是否 VAT 登记、有没有跨境付款、会计年度何时结束,决定了你的日历上到底有几条线、哪些表必报、哪些可以合规地不报。个案的完整死线表与历史缺口处理,须由顾问团队结合你的登记状态、账目与合同逐项核实后再定,不宜照搬通用清单。