BOI 免税,
决定这个项目省多少钱
企业所得税免税、设备免税进口,是出海泰国最大的一笔政策红利。
我的项目能申请 BOI 吗?
大多数制造业与目标扶持行业的项目都有机会,全外资通常不是障碍。关键在选对活动条目、争取合适档位——这一步须个案判级。
BOI 到底能免哪些税?
常见的有企业所得税免税(有年限与额度规则)和机器设备免税进口等。你的项目能拿到哪几项、拿多少,取决于活动条目与档位,以官方最新规定为准。
什么时候申请最合适?
越早越好。判级结果是投资测算与股权架构的前置输入;设备下单、进口之前就要定,顺序错了常常要返工。
总部派中国工程师过来,签证工签怎么办?
BOI 促进项目下有专门的外籍人员通道,流程通常比普通工签顺畅。人员安排应与促进身份统筹规划,而不是落地后再补。
拿到证书就一劳永逸了吗?
不是。取证后有持续的报告与执行义务,漏报会影响免税权益甚至被暂停。这部分可由顾问团队代为跟管。
我们工厂搬到泰国,值得申请BOI吗?
值不值得,主要看三件事:业务方向是不是落在 BOI 促进范围、有没有实体投资计划和像样的规模、时间赶不赶得上流程周期。三条都对得上,A 档免税权益往往相当可观,值得认真推进;对不上就别硬做,按个案与顾问团队核对最稳妥。
什么样的企业不适合做BOI?
三类企业大概率不适合:纯贸易、纯零售等不在促进范围的业务;没有实体投资计划的纯代理模式;规模远低于门槛的小项目。硬申不但难批,还搭进大量时间。不确定自己算哪类,先做一次初步摸底再定,别勉强上马。
不申请BOI直接建厂,会吃什么亏?
差距主要在三处:税负——没有促进,企业所得税按普通税率缴,设备和出口用原料进口照缴关税;持股与土地——促进身份在特定条件下可能突破部分外资常规限制;工签——外籍人员引进通道和待遇不同。投资越大,这笔账差得越多。
申请BOI大概要花什么钱?
大头是顾问服务费,常见在数十万泰铢量级,大型复杂项目另议;政府侧 BOI 还提供免费的现场和线上咨询通道,规费以官方最新公告为准。另要预留材料准备成本:中文技术文件、协议须译成英文随申请提交。具体报价按项目情况与顾问团队核对。
公司已经开业了,还能补申请BOI吗?
能。BOI 申请表本身就设有「已在运营的公司」分支和扩展项目口径,已开业主体申请是常规操作。但要注意:权益围绕获批项目的新投资,既有业务不会因为补一张证自动免税;填报口径也和新设公司不一样,按个案与顾问团队核对。
用现有公司申请,还是新设一个主体?
看你现有公司在做什么。促进优惠是按项目给的,不是给公司整体的——已有其它业务的公司拿到促进后,免税与应税业务必须分账核算,账做不干净,免税额度反而算不清。新设主体的账天生是干净的。哪种更合适,取决于现有业务体量、资产归属与后续退出安排,立项前值得先算一遍。
一家公司能同时申请几个促进条目吗?
可以有多个促进项目,但每一个都是独立的一套:各自的条件、各自的期限、各自的额度与报告义务。好处是能覆盖不同产品线,代价是合规工作量按项目数叠加,且各项目的免税与应税收入要分别归集。不是「多申几个更保险」,要按实际业务线来定。
活动条目选错了会怎么样?
影响是连锁的:条目决定适用哪一档、适用什么附加条件、能不能享购地与外籍人员配比方面的待遇,还一路影响到后面的岗位期限与用人安排。选错了通常不是「少拿一点优惠」,而是整套测算与排期要重做。同一盘业务往往对应多个候选编码,落点不同结果就不同,所以判级要放在最前面。
投资额怎么算?租的厂房算不算?
口径上有明确的排除项(例如土地与营运资金不计入),而设备、土建等资本性支出的归集方式也有规矩。租赁厂房与自建的处理并不相同。这块最忌按国内习惯「把花的钱都加起来」——算错会直接影响是否达到门槛与后续免税额度的上限。具体口径以官方现行公告为准,建议按你的预算表逐项核。
从中国搬旧设备过来,会影响评级吗?
会。促进项目对使用新机器有一般性要求,旧设备的处理另有条件与限制。搬旧线过来往往是成本考量,但它同时影响能不能算进投资额、能不能享免税进口、以及项目整体的技术含量论证。设备清单在报批前就要与判级方案对齐,不能等到发货时才发现。
申报的产能怎么报才不吃亏?
产能是写进证书条件里的,不是一个填了就算的数字。报低了,后续实际产量超出可能触及条件问题;报高了,又要面对达产与报告口径的压力。合理做法是按可论证的设备能力与班次安排推算,并留出合理区间,而不是拍一个「好看」的数。
申请材料能用中文吗?技术协议要翻译吗?
提交给主管机关的支撑材料要能被审查方读懂,中文原件通常须译成英文(部分环节要求泰文),并按规定的方式认证。中资企业的技术方案、工艺文件、设备合同多是中文的,翻译工作量常被严重低估——它不是逐字翻,而是要让技术含量与工艺路线在译文里立得住,这直接关系到判级论证。
表里的数字前后对不上会怎么样?
会被要求补正,而补正会让评估时钟重新等材料齐备。申请表跨节之间存在勾稽关系(投资额、产能、人员、财务预测彼此关联),内部对不上是最常见的退件原因之一。提交前做一次跨节勾稽自查,比事后来回改省得多。
提交之后多久有消息?进度能自己查吗?
评估有官方时限,但时钟从材料齐备那天才开始走,被要求补正一次就晚启动一段。进度可在受理系统内查询。实办中最容易空等的是面谈排期——提交时填的意向日期只是登记,不是确认,受理后需要申请方自己去约,干等通知会白白消耗周期。
面谈都问什么?谁去答?用什么语言?
问的是项目本身立不立得住:业务实质、工艺路线、投资与产能的依据、技术含量的证据。答的人要真正懂项目——只派行政或翻译去,遇到追问就答不下去。语言按受理安排,通常需要英文;涉及技术细节时,译者听不懂工艺是最大的风险,事前对术语比临场翻更重要。
收到补正通知,怎么回复才对?
三件事:逐条对应(不要只发一份新材料了事)、说明差异来源(数字变了要讲清为什么变)、一次补齐(挤牙膏式补件会反复重启等待)。补正拖着不回,项目就一直停在那里——评估不会因为你沉默而继续。
申请被拒了,还能再申请吗?
通常可以重新申请,但值得先弄清被拒的真实原因是条目不适配、条件未达、还是论证不足——原因不同,重来的做法完全不同。原样再提一次,大概率还是同一个结果。
还没批,设备就要发货了怎么办?
这是最贵的一课之一。免税进口要先把设备清单报批、批准后才安排发货;货到港而清单没批,免税放行做不了,只能压港产生费用,或临时改走缴税进口——省下的关税当场变成实付。真到了这一步,先评估这一票能否改走其他通道止损,但那是补救不是常规做法。
批准了就能马上享受优惠吗?
不能。批准之后还有接受促进、申请发证、领取证书几步,各有期限;而所得税免税另有自己的起算点,与出证日不是同一天。中间任何一步超期,前面的努力都要打折。拿到批准函之后立刻要做的是排期,不是庆祝。
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多数情况可以。大量制造类促进活动条目本身不限制外资持股比例,全外资控股的制造项目通常可正常申请。但近期出现了例外:个别活动类别新增了泰籍自然人持股过半的要求——所以答案取决于你落…
不等于。三个府是范围,不是资格。走 EECO 通道,厂址须落在经指定的促进区内、且投资属指定的目标产业集群;走 BOI 通道,三府整体已被公告为投资促进区,基线看的是活动条目与档…
不能这么相加。两边的年限来自两套规则:EECO 通道的口径是按个案谈定的上限,不是递件就给;BOI 通道有自己的累计年限上限与免税额度上限。更关键的是,依 BOI 现行公告,同一…
顺序是先定通道 → 判条目与档位 → 核地块类型 → 最后才算能省多少。反过来做——先看哪个园区便宜、再回头套优惠——常常要把测算整个推倒。而且对金属件与塑料件厂来说,土地这条可…
BOI项目评估时限自提交完整文件起算:投资额2亿泰铢以内40个工作日、2亿至20亿60个工作日、20亿以上90个工作日,另叠加面谈、批准通知与发证环节。最容易拖的是材料补正、面谈…
拿到 BOI 证书不是终点,而是一整套长期申报义务的起点:建设期内每季度报项目进展,所有持证企业每年报经营成果,还要盯住机器进口与开业两条以出证日为基准的时限红线。逾期漏报会先暂…
泰国 BOI 免税按档位给:A 类各档免税年限与封顶逐级递减,最高档不设封顶;B 类通常不含企业所得税免税。落在哪一档属逐案核定,争更高档的三个抓手:活动条目选择、技术含量证明…
BOI 证书不是永久免税牌照。到手先读:核准活动与免税权益条款、机器免税进口 30 个月、开业 36 个月两条硬红线,均自出证日起算;而且企业所得税免税还须在每年税务申报端正确填…
不是。BOI 主要免企业所得税(有年限有封顶)和进口关税;消费税及按其 10% 附征的地方税不免,须照缴,增值税、预扣税等日常申报照常。电池、储能类应税品要把消费税计入到岸成本。
取证后有两条并行的申报义务:一条按季报项目进展,一条每年固定日期报经营成果。两条是分开的,漏任何一条都可能连带影响你的免税进口权益——即便当季一票货没进,报告本身也不能停。
促进项目须在自出证日起 36 个月内完成建设并申请开业,逾期未办、又没有取得延期,促进资格会受影响。真正的难点不是 36 这个数,而是它同时锁住了设备进口、首笔收入和验收三条链…
享免税进口的机器设备,须在证书规定的期限内进口完毕,且必须先完成清单报批、通过审批之后才能发货。窗口期可以申请延展,但要在到期前提出;设备没批就发货、到港放不出来,是这条链上最贵…
原料免税走的是和设备完全不同的另一套体系:先建原料账户(产品用量公式 + 最高库存量),再逐票进口、逐票核销。核销跟不上会被停掉进口权——这是量产企业最容易在第二年踩的坑。
企业所得税免税的年限与额度,从受促进业务「首次有收入」那天起算,不是从出证日起算。这一格填错,免税期与封顶额度整套口径全错;而且它要在两个地方保持一致——权益登记侧和年度所得税申…
拿了 BOI 不等于整家公司免税——只有促进证书载明的那部分业务免税。所以账上必须把促进业务和非促进业务分开核算,共用的成本费用还要有一套说得通的分摊口径。分不清的部分,税务上很…
会。促进资格不是一次性发放的奖励,而是附条件的合同——不履行证书条件或报告义务,主管部门可以暂停乃至撤销促进资格,并追缴已经享受过的税收优惠。真正危险的不是某一次违规,而是长期没…
这不是《外商营业法》改了,是BOI 自己的促进条件规则变了:自 2025 年 9 月 1 日起提交申请的项目,三类特定促进活动新增了泰籍自然人持股过半的要求。如果你的活动条目落在…
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