出口留抵压着的税,
把它退回来
不少出口企业账上压着一笔可以申请退还的税,一直没去拿。
出口为主的工厂,VAT 是不是白交了?
不是。出口适用零税率,进项留抵可以依法申请退还——这是很多出口企业被忽略的一笔现金。
退税难不难?要多久?
有审核流程,资料齐、口径对是关键;拖得久多半是票据和口径出了问题。申请与跟进可由顾问团队代办。
什么情况下退不了?
票据不合规、申报口径对不上、超过期限等都会卡住。日常就把进项票据管好,到退税时才顺。
申请退税会不会引来查账?
退税申请伴随核查是正常流程,资料经得起看就不用怕;真正的风险是平时申报口径不一致,被核查时才暴露。功夫在平时。
泰国公司什么时候必须注册 VAT?
年营业额超过 180万泰铢就必须注册为 VAT 营业人——这是强制门槛,不分行业、不看注册资本。跨过门槛就要及时去税务厅办登记,拖着不办按月吃罚款。具体办理时限按个案与顾问团队核对。
公司刚设立还没收入,要提前注册 VAT 吗?
不强制,但多数有实际业务规划的公司值得提前注册。没到180万门槛前法律不要求登记;但设立期买设备、装修、租厂房产生的进项税,只有 VAT 营业人才能抵扣或退税——不注册这笔税就白交了。按个案与顾问团队核对再定。
营收没到门槛,自愿注册 VAT 划算吗?
看客户结构和进项大小:下游是企业客户、进项税多的,划算;做终端消费者生意、进项少的,通常不划算。注册后能抵扣退税,但也要按月申报、规范开税务发票、价格里加收 VAT。按个案算完账再定。
超过门槛一直没注册 VAT 会怎样?
后果很重:应登记而未登记继续营业,按每月应纳税额处 200% 罚款、每月最低 1,000 泰铢,欠税另按月加收 1.5% 附加费。没登记的每个月都算一笔,发现超线赶紧补登记止损,补救路径与顾问团队核对。
免税和零税率,到底差在哪?
差在进项能不能抵、能不能退,这是整条退税线的地基。零税率(典型是出口)仍属应税范围,只是税率为零——销项为零而进项照样可抵,抵不完形成留抵,才有后面申请退还这回事。免税是根本不在征税范围内,没有销项,对应的进项也不能抵。所以「我这块业务不用交 VAT」听起来是好事,实际可能意味着那部分进项永远拿不回来。
拿了 BOI,是不是就不用交 VAT 了?
不是。促进优惠主要作用在企业所得税与特定进口环节,增值税的登记、申报与缴纳义务照旧。促进企业同样要按月报,同样可能形成留抵、同样可以申请退还——流程与普通企业一样,只是有几处细节不同。把「免税企业」理解成「什么税都不用交」,是这条线上最贵的误解之一。
PP.30 是什么?每个月都必须报吗?
是增值税的月度申报表。完成增值税登记之后,每个月都必须报,死线落在次月中旬(纸质通常为次月 15 日)。它覆盖的永远是上一个月的业务,不是当月。这是一张必报表,不是「有业务才报」。
当月一笔生意都没有,还要报吗?
要,做零申报。没有交易不等于没有申报义务——增值税申报与薪资预扣、社保同属必报表,当月无交易也要按时报一张零申报。漏掉零申报和漏掉有税额的申报,在记录上是同一件事:逾期。
报错了还能改吗?会不会被罚?
可以更正申报,但越早越好。逾期与更正对应的滞纳与罚则口径不同,且主动更正与被查出来后果差别很大。更要紧的是:申报表之间存在勾稽(销项与账面收入、进项与采购、跨境付款的两张表),改一张往往牵动另一张,不宜只把当期数字改对就完事。具体处理与金额以税务局现行规定为准。
应税业务和免税业务混着做,进项怎么处理?
要分摊,不能一股脑全抵。与应税业务直接相关的进项可抵,与免税业务相关的不可抵,两者都用到的共同费用按合理方法分摊。这件事的难点不在怎么算,在平时的凭证要能分得开——事后再回头拆,往往拆不干净,而拆不干净的部分在退税审核时最容易被剔除。
什么是反向征收?为什么反倒是我来交税?
境外服务商在泰国没有纳税义务、不会替你收增值税,所以法律把这笔税转由买方自行申报缴纳(税法第 83/6 条),申报表是 PP.36。触发条件是这项服务在泰国被使用,与对方在哪里、钱从哪个账户付出去无关。很多中资企业漏的不是这笔钱,而是压根不知道有这张表。
付钱给中国总部,要交 PP.36 吗?
很可能要。向境外支付管理费、技术服务费、特许权使用费这类款项时,会同时触发两条互相独立的义务:一是对外付款预扣所得税(PND.54),二是反向计征增值税(PP.36)。两张表分开报,报了一张漏了另一张是高频问题。两者都在付款月之次月 7 日前申报缴纳——注意这比增值税月报还早。
PP.36 交出去的税,是白交的吗?
通常不是。缴纳后可凭税务局的缴款收据,在收据所属税月的 PP.30 里作为进项抵回,净税负接近零。所以这笔钱本身多半不构成成本——真正的成本是漏报:滞纳金和稽查记录是实打实的,而且漏报意味着当初那笔进项也没抵成。
哪些费用的进项天生就不能抵?
泰国对若干类支出有法定的不可抵扣安排,典型如业务招待性质的支出。另外还有一类是「本来可抵、但因为凭证不合规而抵不了」——税务发票要素不全、抬头或税号不对、时点归属错。前者是法律规定,后者是自己造成的,而后者在实务中的金额往往更大。具体哪些项目落入不可抵扣范围,以税务局现行规定为准。
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